CAMEL

PENILAIAN TINGAT KESEHATAN BANK
Penilaian tingkat kesehatan bank secara kuantitatif dilakukan terhadap 5 faktor, yaitufaktor Permodalan (Capital), Kualitas Aktiva Produktif (Asset), Manajemen, Rentabilitas(Earning) dan Likuiditas. Analisis ini dikenal dengan istilah Analisis CAMEL.

1.ASPEK PERMODALAN (CAPITAL)
Penilaian pertama adalah aspek permodalan, dimana aspek ini menilai permodalan yangdimiliki bank yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank.Penilaian tersebut didasarkan paa CAR (Capital Adequacy Ratio) yang ditetapkan BI,yaitu perbandingan antara Modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko.

2.ASPEK KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF (ASSET )
 Aktiva produktif atau
Productive Assets
atau sering disebut dengan
Earning Assets
 adalah semua aktiva yang dimiliki oleh bank dengan maksud untuk dapat memperolehpenghasilan sesuai dengan fungsinya. Ada empat macam jenis aktiva produktif yaitu :a.

Kredit yang diberikanb.

Surat berhargac.

Penempatan dana pada bank laind.

PenyertaanPenilaian aset, sesuai dengan Peraturan BI adalah dengan membandingkan antaraaktiva produktif yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif. Selain itu juga rasiopenyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan.Klasifikasi aktiva produktif merupakan aktiva produktif yang telah dilihatkolektabilitasnya, yaitu lancar, kurang lancar, diragukan dan macet.

3.ASPEK KUALITAS MANAJEMEN (MANAGEMENT)
 Aspek ketiga penilaian kesehatan bank meliputi kualitas manajemen bank. Untuk menilaikualitas manajemen akan mengajukan 250 pertanyaan yang menyangkut manajemenbank yang ebrsangkutan. Kualitas ini juga akan melihat dari segi pendidikan sertapengalaman para karyawannya dalam menangani bebagai kasus yang terjadi.

4.ASPEK RENTABILITAS (EARNING)

Penilaian aspek ini diguankan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkankeuntungan, juga untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapaibank yang bersangkutan. Penilaian ini meliputi ROA atau Rasio Laba terhadap Total Aset, dan Perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional(BOPO)

5.ASPEK LIKUIDITAS (LIKUIDITY)
 Aspek kelima adapah penilaian terhadap aspek likuiditas bank. Suatu bank dukatakanlikuid, apabila bank yangbersangkutan mampu membayar semua hutangnya, terutamahutang-hutang jangka pendek. Selain itu juga bank harus mampu memenuhi semuapermohonan kredit yang layak dibiayai.Penilaian dalam aspek ini meliputi :a.

Rasio kewajiabn bersih Call Money terhadap Aktiva Lancarb.

Rasio kredit terhadap dana yang diterima oelh bank seperti KLBI, Giro,Tabungan, deposito dan lain-lain.Seraca umum penilaian tingkat kesehatan bank dapat dirangkum sebagai berikut :

 

Jumlah bobot untuk kelima faktor tersebut adalah 100%. Nilai kredit kemudiandigunakan untuk menentukan predikat kesehatan bank, ditetapkan sebagai berikut :

Disamping penilaian analisis CAMEL, kesehatan bank juga dipengaruhi hasil penilaianlainnya, yaitu penilaian terhadap :

1.Ketentauan pelaksanaan pemberian kredit Usaha Kesil (KUK) dan pelaksanaanKredit Eksport

2.Pelanggaran terhadap ketantuan Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK) atausering disebut dengan Legal Lending Limit

3.Pelanggaran Posisi Devisa Netto

Sumber : http://www.scribd.com/doc/3114960/Materi-7-Camel

Islamic Banking

Islamic Banking

1. Pengertian Bank Syari’ah

Pengertian bank menurut UU No 7 tahun 1992 adalah badan usaha yang menghimpun dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Istilah Bank dalam literatur Islam tidak dikenal. Suatu lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali ke masyarakat, dalam literature islam dikenal dengan istilah baitul mal atau baitul tamwil. Istilah lain yang digunakan untuk sebutan Bank Islam adalah Bank Syari’ah. Secara akademik istilah Islam dan syariah berbeda, namun secara teknis untuk penyebutan bank Islam dan Bank Syari’ah mempunyai pengertian yang sama. Dalam RUU No 10 Tahun 1998 disebutkan bahwa Bank Umum merupakan bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syari’ah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu litas pembayaran. Lebih lanjut dijelaskan bahwa prinsip syari’ah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk menyimpannya, pembiayaan atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syari’ah. Berdasarkan rumusan masalah tersebut, Bank Syari’ah berarti bank yang tata cara operasionalnya didasari dengan tatacara Islam yang mengacu kepada ketentuan alquran dan al hadist.

2. Tujuan Perbankan Syari’ah

Ada beberapa tujuan dari perbankan Islam :

Diantara para ilmuwan dan para professional Muslim berbeda pendapat mengenai tujuan tersebut. Menurut Handbook of Islamic Banking, perbankan Islam ialah menyediakan fasilitas keuangan dengan cara mengupayakan instrument-instrumen keuangan (Finansial Instrumen) yang sesuai denga ketentuan dan norma syari’ah. Menurut Handbook of Islamic Banking, bank Islam berbeda dengan bank konvensional dilihat dari segi partisipasinya yang aktif dalam proses pengembangan sosial ekonomi negara-negara Islam yang dikemukakan dalam buku itu, perbankan Islam bukan ditujukan terutama untuk memaksimalkan keuntungannya sebagaimana halnya sistem perbankan yang berdsarkan bunga, melainkan untuk memberikan keuntungan sosial ekonomi bagi orang-orang muslim. Dalam buku yang berjudul Toward a Just Monetary System, Muhammad Umar Kapra mengemukakan bahwa suatu dimensi kesejahteraan sosial dapat dikenal pada suatu pembiayaan bank. Pembiayaan bank Islam harus disediakan untuk meningkatkan kesempatan kerja dan kesejahteraan ekonomi sesuai dengan nilai-nilai Islam. Usaha yang sungguh-sungguh yang harus dilakukan untuk memastikan bahwa pembiayaan yang dilakukan bank-bank Islam tidak akan meningkatkan konsentrasi kekayaan atau meningkatkan konsumsi meskipun sistem Islam telah memiliki pencegahan untuk menangani masalah ini. Pembiayaan tersebut harus dapat dinikmati oleh pengusaha sebanyak-banyaknya yang bergerak dibidang industri pertanian dan perdagangan untuk menunjang kesempatan kerja dan menunjang produksi dan distribusi barang-barang dan jasa-jasa untuk memenuhi kebutuhan dalam negeri maupun ekspor.

Para banker Muslim beranggapan bahwa peranan bank Islam semata-mata komersial berdasarkan pada instrumen-instrumen keuangan yang bebas bunga dan ditunjukkan untuk mengjasilkan keuangan finansial. Dengan kata lain para banker muslim tidak beranggapan bahwa suatu bank Islam adalah suatu lembaga sosial, dalam suatu wawancara yang dilakukan oleh Kazarian, Dr Abdul Halim Ismail, manajer bank Islam Malaysia berhaj, mengemukakan, “sebagaimana bisnis muslim yang patuh, tujuan saya sebagai manajer dari bank tersebut (bank Malaysia Berhaj) adalah semata-mata mengupayakan setinggi mungkin keuntungan tanpa menggunakan instrumen-instrumen yang berdasarkan bunga.

3. Ciri Bank Syari’ah

Bank Syari’ah mempunyai ciri yang berbeda dengan bank konvensional. cirri-ciri ini bersifat Universal dan kualitatif, artinya Bank Syari’ah beroperasi dimana harus memenuhi ciri-ciri tersebut :

a. Beban biaya yang telah disepakati pada waktu akad perjanjian diwujudkan dalam bentuk jumlah nominal yang besarnyan tidak kaku dan dapat ditawar dalam batas yang wajar.

b. Penggunaan prosentasi dalam hal kewajiban untuk melakukan pembayaran selalu dihindarkan. Karena prosentase bersifat melekat pada sisa hutang meskipun utang bada batas waktu perjanjian telah berakhir.

c. Didalam kontrak pembiayaan proyek bank tidak menetapkan perhitungan berdasarkan keuntungan yang pasti (Fiset Return) yang ditetapkan dimuka. Bank Syari’ah menerapkan system berdasarkan atas modal untuk jenis kontark al mudharabah dan al musyarakah dengan system bagi hasil (Profit and losery) yang tergantung pada besarnya keuntungan. Sedangkan penetapan keuntungan dimuka ditetapkan pada kontrak jual beli melalui pembiayaan pemilkikan barang (al murabahah dan al bai’u bithaman ajil, sewa guna usaha (al ijarah), serta kemungkinan rugi dari kontrak tersebut amat sedikit.

d. Pegarahan dana masyarakat dalam bentuk deposito atau tabungan oleh penyimpan dianggap sebagai titipan (al-wadi’ah) sedangkan bagi bank dianggap sebagai titipan yang diamanatkan sebagai pernyataan dana pada proyek yang dibiayai oleh bank sesuai dengan prinsip-prinsip syari’ah hingga kepada penyimpan tidak dijanjikan imbalan yang pasti (fixed return). Bentuk yang lain yaitu giro dianggap sebagai titipan murni (al-wadiah) karena sewaktu-waktu dapat ditarik kembali dan dapat dikenai biaya penitipan.

e. Bank Syari’ah tidak menerapkan jual beli atau sewa-menyewa uang dari mata uang yang sama dan transaksinya itu dapat menghasilkan keuntungan. Jadi mata uang itu dalam memberikan pinjaman pada umumnya tidak dalam bentuk tunai melainkan dalam bentuk pembiayaan pengadaan barang selama pembiayaan, barang tersebut milik bank.

f. Adanya dewan syari’ah yang bertugas mengawasi bank dari sudut syari’ah.

g. Bank Syari’ah selalu menggunakan istilah-istilah dari bahasa arab dimana istilah tersebut tercantum dalam fiqih Islam h. Adanya produk khusus yaitu pembiayaan tanpa beban murni yang bersifat social, dimana nasabah tidak berkewajiban untuk mengembalikan pembiayaan (al-qordul hasal)

i. Fungsi lembaga bank juga mempunyai fungsi amanah yang artinya berkewajiban menjaga dan bertanggung jawab atas keamanan dana yang telah dititipkan dan siap sewaktu-waktu apabila dana ditarik kembali sesuai dengan perjanjian.

Selain karakteristik diatas, Bank Syari’ah mempunyai ciri-ciri sebagai berikut :

a. Dalam Bank Syari’ah hubungan bank dengan nasabah adalah hubungan kontrak (akad) antara investor pemilik dana (shohibul maal) dengn investor pengelola dana (mudharib) bekerja sama untuk melakukan kerjasama untuk yang produktif dan sebagai keuntungan dibagi secara adil (mutual invesment relationship). Dengan demikian dapat terhindar hubungan eskploitatif antara bank dengan nasabah atau sebaliknya antara nasabah dengan bank.

b. Adanya larangan-larangan kegiatan usaha tertentu oleh Bank Syari’ah yang bertujuan untuk menciptakan kegiatan perekonomian yang produktif (larangan menumpuk harta benda (sumber daya alam) yang dikuasai sebagian kecil masyarakat dan tidak produktif, menciptakan perekonomian yang adil (konsep usaha bagi hasil dan bagi resiko) serta menjaga lingkungan dan menjunjung tinggi moral (larangan untuk proyek yang merusak lingkungan dan tidak sesuai dengan nilai moral seperti miniman keras, sarana judi dan lain-lain.

c. Kegiatan uasaha Bank Syari’ah lebih variatif disbanding bank konvensional, yaitu bagi hasil sistem jual beli, sistem sewa beli serta menyediakan jasa lain sepanjang tidak bertentangan dengan nilai dan prinsip-prinsip syari’ah.

4. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah

Bank syariah adalah bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah atau prinsip agama Islam. Sesuai dengan prinsip Islam yang melarang sistem bunga atau riba yang memberatkan, maka bank syariah beroperasi berdasarkan kemitraan pada semua aktivitas bisnis atas dasar kesetaraan dan keadilan. Perbedaan yang mendasar antara bank syariah dengan bank konvensional, antara lain:

5. Perbedaan Falsafah

Perbedaan pokok antara bank konvensional dengan bank syariah terletak pada landasan falsafah yang dianutnya. Bank syariah tidak melaksanakan sistem bunga dalam seluruh aktivitasnya sedangkan bank kovensional justru kebalikannya. Hal inilah yang menjadi perbedaan yang sangat mendalam terhadap produk-produk yang dikembangkan oleh bank syariah, di mana untuk menghindari sistem bunga maka sistem yang dikembangkan adalah jual beli Berta kemitraan yang dilaksanakan dalam bentuk bagi hasil, Pada dasarnya, semua jenis transaksi perniagaan melalu bank syariah diperbolehkan asalkan tidak mengandung unsur bunga (riba). Riba secara sederhana berarti sistem bunga berbunga atau compound interest yang dalam semua prosesnya bisa mengakibatkan membengkaknya kewajiban salah satu pihak seperti efek bola salju.

6. Konsep Pengelolaan Dana Nasabah

Dalam sistem bank syariah dana nasabah dikelola dalam bentuk titipan maupun investasi. Cara titipan dan investasi berbeda dengan deposito pada bank konvensional di mana deposito merupakan upaya membungakan uang. Konsep dana titipan berarti kapan Baja nasabah membutuhkan, bank syariah harus dapat memenuhinya. Akibatnya dana titipan menjadi sangat likuid. Likuiditas yang tinggi inilah membuat dana titipan kurang memenuhi syarat suatu investasi yang membutuhkan pengendapan dana. Sesuai dengan fungsi bank sebagai intermediary yaitu lembaga keuangan penyalur dana nasabah penyimpan kepada nasabah peminjam, dana nasabah yang terkumpul dengan cara titipan atau investasi tadi kemudian dimanfaatkan atau disalurkan ke dalam traksaksi perniagaan yang diperbolehkan pada sistem syariah. Keuntungan dari pemanfaatan dana nasabah yang disalurkan ke dalam berbagai usaha itulah yang akan dibagikan kepada nasabah. Jika hasil usaha semakin tinggi maka semakin besar pula keuntungan yang dibagikan bank kepada nasabahnya. Namun jika keuntungannya kecil otomatis semakin kecil pula keuntungan yang dibagikan bank kepada nasabahnya.

7. Kewajiban Mengelola Zakat

Bank syariah diwajibkan menjadi pengelola zakat yaitu dalam arti wajib membayar zakat, menghimpun, mengadministrasikannya dan mendistribu­si­kannya. Hal ini merupakan fungsi dan peran yang melekat pada bank syariah untuk memobilisasi dana-dana sosial (zakat, infak, sedekah).

8. Kegiatan Usaha Bank Syariah

Prinsip kegiatan usaha

Berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 32/34/KEP/DIR 12 Mei 1999 tentang bank Berdasarkan Prinsip Syariah, prinsip kegiatan usaha bank syariah adalah:

1. Hiwalah

2. Ijarah

3. Ijarah Wa Iqtina

4. Istishna

5. Kafalah

6. Mudharabah

¨ Mudharabah Mutlaqah

¨ Mudharabah Muqayyahdah

7. Murabahah

8. Musyarakah

9. Qardh

10. Al Qardh ul Hasan

11. Al Rahn

12. Salam

13. Sharf

14. Ujr

15. Wadi’ah

¨ Wadi’ah Yad Amanah

¨ Wadi’ah Yad Dhamanah

16. Wakalah

9. Kegiatan Usaha

Bank wajib menerapkan prinsip syariah dalam melakukan kegiatan usahanya yang meliputi:

1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yang meliputi:

    giro berdasarkan prinsip wadi’ah
    tabungan berdasarkan prinsip wadi’ah atau mudharabah
    deposito berjangka berdasarkan prinsip mudharabah, atau
    bentuk lain berdasarkan prinsip wadi’ah atau mudharabah.

2. Melakukan penyaluran dana melalui:

¨ Transaksi jual beli berdasarkan prinsip murabahah, istishna, ijarah, salam, dan jual beli lainnya.

¨ Pembiayaan bagi hasil berdasarkan prinsip mudharabah, musyarakah, dan bagi hasil lainnya.

¨ Pembiayaan lainnya berdasarkan prinsip hiwalah, rahn, qardh, membeli, menjual dan/ atau menjamin atas risiko sendiri surat-surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata (underlying transaction)berdasarkan prinsip jual-beli atau hiwalah.

¨ Membeli surat-surat berharga pemerintah dan/atau Bank Indonesia yang diterbitkan atas dasar prinsip syariah.

3. Memberikan jasa-jasa:

    Memindahkanuanguntukkepentingansendiridan/ataunasabahberdasarkanprinsip wakalah.
    Menerima pembayaran tagihan atas Surat berharga yang diterbitkan dan melakukan perhitungan dengan atau antarpihak ketiga berdasarkan prinsip wakalah.
    Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan Surat-Surat berharga berdasarkan prinsip wadi’ah yad amanah.
    Melakukan kegiatan penitipan termasuk penatausahaannya untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak dengan prinsip wakalah.
    Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lain dalam bentuk Surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek berdasarkan prinsip ujr.
    Memberikan fasilitas Letter of Credit (LC) berdasarkan prinsip wakalah, murabahah, mudharabah, musyarakah, dan wadi’ah, Berta memberikan fasilitas garansi bank berdasarkan prinsip kafalah.
    Melakukan kegiatan usaha kartu debet berdasarkan prinsip ujr.
    Melakukan kegiatan wali amanat berdasarkan prinsip wakalah.

4. Melakukan kegiatan lain seperti:

    melakukan kegiatan dalam valuta asing berdasarkan prinsip sharf.
    melakukan kegiatan penyertaan modal berdasarkan prinsip musyarakah dan/atau mudharabah pada bank atau perusahaan lain yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah.
    melakukan kegiatan penyertaan modal sementara berdasarkan prinsip musyarakah dan/atau mudharabah untuk mengatasi akibat kegagalan pembiayaan dengan syarat harus menarik kembali penyertaannya.
    bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun berdasarkan prinsip syariah sesuai dengan ketentuan dalam perundang-undangan dana pensiun yang berlaku.
    Bank dapat bertindak sebagai lembaga baitul mal yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infaq, shadaqah, waqaf, hibah atau dana sosial lainnya dan. Menyalurkannya
    Kepada yang berhak dalam bentuk santunan dan/atau pinjaman kebajikan (qardhuI hasan).

5. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan bank sepanjang disetujui oleh Dewan Syariah Nasional.

       Dalam hal bank akan melakukan kegiatan usaha yang belum difatwakan oleh Dewan Syariah Nasional, bank wajib, meminta persetujuan Dewan Syariah Nasional sebelum melaksanakan kegiatan usaha tersebut.

Sistem Informasi Akuntansi (SIA) Perbankan

Sistem Informasi Akuntansi (SIA)

Perbankan sistem Bank diklasifikasikan sebagai “hybrid” sistem, yang menyediakan operasi akuntansi dasar, bank dukungan software sistem informasi keputusan, produk perbankan offline (asuransi, usaha pengelolaan keuangan rencana) diimplementasikan dan dilaksanakan pada jaringan intra-kantor untuk melayani pelanggan. Bank accounting systems are under state and federal regulatory agencies to ensure the accuracy and integrity of bank accounting systems. sistem akuntansi Bank berada di bawah peraturan negara bagian dan federal instansi untuk memastikan keakuratan dan integritas sistem akuntansi bank. Bodnar dan Hopwood mengemukakan bahwa sistem informasi akuntansi adalah kumpulan sumber daya, seperti manusia dan peralatan yang diatur untuk mengubah data menjadi informasi, informasi ini dikomunikasikan kepada bagian beragam pengambil keputusan. Sedangkan Baridwan menyatakan bahwa sistem informasi akuntansi adalah suatu koponen yang mengumpulkan, menggolongkan, mengolah, menganalisa dan mengkombinasikan informasi keuangan yang relevan untuk pengambilan keputusan pihak-pihak luar (seperti inspektorat pajak, investor, dan kreditor) pihak-pihak dalam (terutama manajemen). Dari beberapa definisi yang diberikan diatas dapat di jelaskan bahwa Sistem Informasi Akuntasi mengolah data. Data yang diolah sistem informasi akuntansi adalah data yang bersifat keuangan. Sistem informasi akuntansi hanya terbatas pada pengolahan data yang bersifat keungan saja, sehingga informasi yang dihasilkan oleh sistem informasi akuntansi perusahaan hanya informasi keuangan saja. Sistem General Ledger Buku besar merupakan inti pengolahan akun dan sistem informasi di bidang perbankan.. Buku besar adalah catatan diakses untuk melakukan transaksi rekening. Ini catatan setiap transaksi, yang interface dengan penunjukan rekening. Sebuah buku besar bank umum dapat sedikit berbeda dari buku besar industri modern umum karena aturan kepatuhan tertentu yang ditetapkan oleh Federal Reserve Bank (FRB) dan Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC). Perbankan sistem buku besar beroperasi pada perangkat lunak. Aplikasi Akuntansi Pinjaman adalah bank membuat sebagian besar uang mereka melalui pinjaman dan investasi. Melalui pinjaman lunak akuntansi, personel bank dapat memproses Banks make the majority of their money through loans and bentuk dan dokumen yang diperlukan untuk membuat keputusan pada berdiri kredit pelanggan Sisi manajerial aplikasi akuntansi pinjaman manajer dapat mengakses data untuk memeriksa portofolio pinjaman bank, hasilkan pemeriksaan kepatuhan untuk auditor dan rekening melacak kerugian kredit cadangan. Aplikasi Rekening Nasabah adalah akun Pelanggan menyediakan aplikasi pengidentifikasi unik kunci utama untuk menghubungkan informasi pelanggan ke nomor rekening yang diberikan oleh sistem informasi selama pembuatan account. Rekening pelanggan dipertahankan pada sistem dan dirujuk oleh nomor rekening, yang diadakan di sebuah lapangan di buku besar. Nomor rekening nasabah adalah link untuk pelanggan untuk berinteraksi dengan aplikasi perbankan online dan offline sistem. Customer account information is also the basis for transaction exception reporting for various customer account issues. informasi account Nasabah juga merupakan dasar pelaporan transaksi kecuali untuk masalah account berbagai pelanggan. Aplikasi Internet Banking adalah evolusi terbaru dalam sistem informasi bank yang berbasis aplikasi web yang mendukung internet banking. Internet banking program antarmuka dengan sistem informasi akuntansi melalui server web atau portal dengan situs atau halaman melakukan peran sebagai sebuah template atau “titik akses.” Melalui web server yang aman-, pelanggan dapat melakukan tindakan, yang dapat mempengaruhi, memperbarui atau mengubah status buku besar. Manajemen analisis laporan yang berkaitan dengan Internet banking, seperti berapa banyak pelanggan yang menggunakan Internet untuk deposito, transfer dan lainnya produk perbankan akses. aplikasi perbankan internet juga digunakan untuk pemasaran online produk bank melalui perangkat lunak pemasaran diciptakan untuk lembaga bank.

Bank Card

Kartu kredit seperti telah dikemukakan pada uraian latar belakang
penelitian, adalah fasilitas yang disediakan oleh bank penerbit, untuk
menggantikan fungsi uang sebagai alat pembayaran, dengan tujuan memberikan
kemudahan-kemudahan kepada nasabahnya dalam melakukan transaksi.
Pengertian kartu kredit (credit card) menurut Totok Budisantoso dan Sigit
Triandaru dalam buku Bank dan Lembaga Keuangan Lain Edisi 2, diartikan
sebagai berikut:

“Kartu kredit merupakan alat berbentuk kartu yang diterbitkan oleh
suatu lembaga keuangan dan dapat digunakan sebagai alat pembayaran
transaksi pembelian barang dan jasa yang pembayaran pelunasannya
dapat dilakukan oleh pembeli secara sekaligus atau angsuran pada
jangka waktu tertentu setelah kartu digunakan sebagai alat pembayaran.”



Sedangkan menurut Kasmir dalam buku Bank dan Lembaga Keuangan
Lainnya, kartu kredit dapat diartikan sebagai berikut:
”Kartu kredit adalah suatu sistem dimana pemegang kartu dapat melunasi
penagihan yang terjadi atas dirinya sekaligus atau secara angsuran pada saat
jatuh tempo.”

Dari definisi diatas dapat dijelaskan bahwa kartu kredit merupakan alat
yang dapat mempermudah transaksi yang dapat menggantikan fungsi uang
sebagai alat pembayaran. Penggunaan kartu kredit dirasakan lebih aman dan
praktis untuk segala keperluan seperti untuk bepergian dan juga dapat digunakan
untuk segala kegiatan secara internasional.

Cara Memilih Jenis Kartu Kredit
Secara umum kartu kredit dikatakan baik apabila:
1. Persyaratan untuk memperoleh kartu kredit relatif ringan.
2. Proses cepat dan mudah serta tidak bertele-tele.
3. Mempunyai jaringan yang luas sehingga dengan mudah dapat
dibelanjakan di berbagai tempat yang diinginkan.
4. Biaya penggunaan yang relatif rendah seperti uang iuran tahunan dan
bunga yang dibebankan ke pemegang kartu.
5. Kartu harus dapat digunakan dengan multifungsi.
6. Penggunaan kartu memberikan rasa bangga kepada pemakainya.

Pihak-Pihak yang Terlibat:
Transaksi yang dilakukan dengan menggunakan kartu kredit melibatkan
berbagai pihak yang saling berkepentingan. Masing-masing pihak terikat
perjanjian baik mengenai hak maupun kewajibannya. Pihak yang terlibat ini pada
akhirnya akan membentuk suatu sistem kerja kartu kredit sendiri.

Dalam sistem kerja kartu kredit ada 3 pihak yang terlibat, yaitu:
1. Bank atau perusahaan pembiayaan bank sebagai penerbit dan pembayar.
2. Pedagang (merchant), sebagai tempat belanja seperti hotel, supermarket,
tempat untuk hiburan, restoran dan tempat lainnya dimana bank mengikat
perjanjian.
3. Pemegang kartu (card holder), adalah nasabah yang namanya tertera dalam
kartu tersebut dan yang berhak menggunakannya untuk berbagai keperluan
transaksi.

Sistem Kerja Kartu Kredit:
Sistem kerja kartu kredit adalah dengan melibatkan pihak-pihak yang
saling berkepentingan. Sistem kerja ini melibatkan pemegang kartu, perusahaan
yang mengeluarkan kartu, dan pihak pedagang (merchant).
Sistem kerja kartu kredit mulai dari permohonan penerbitan kartu,
transaksi pembelanjaan sampai dengan penagihan yang dilakukan oleh lembaga
pembayaran dapat diperjelas sebagai berikut:

1. Nasabah mengajukan permohonan sebagai pemegang kartu dengan memenuhi
segala peraturan yang telah dibuat.
2. Bank atau lembaga pembiayaan akan menerbitkan kartu apabila disetujui
detelah malalui penelitian terhadap kredibilitas dan capabilitas calon nasabah,
kemudian diserahkan ke nasabah.
3. Dengan kartu yang sudah disetujui pemegang kartu berbelanja di suatu tempat
dengan bukti pembayarannya.

Apabila nasabah pemegang kartu melakukan transaksi, maka sistem kerja penagihannya adalah sebagai  berikut:
1. Pemegang kartu melakukan transaksi dengan menunjukkan kartu dan menandatangani bukti transaksinya.
2. Pihak pedagang akan menagihkan ke bank atau lembaga pembiayaan berdasarkan bukti transaksinya dengan nasabah.
3. Bank atau lembaga pembiayaan akan membayar kembali kepada merchant sesuai dengan perjanjian yang telah mereka sepakati.
4. Bank atau lembaga pembiayaan akan menagihkan ke pemegang kartu berdasarkan bukti pembelian sampai batas waktu tertentu.
5. Pemegang kartu akan membayar sejumlah nominal yang tertera sampai batas waktu yang telah ditentukan dan apabila terjadi keterlambatan maka nasabahakan dikenakan bunga dan denda.
Untuk lebih jelasnya, sistem kerja kartu kredit dapat digambarkan sebagai berikut:



Perjanjian Kartu Kredit
Dalam penggunaan kartu kredit, perjanjian yang terlebih dahulu harus

dibuat meliputi:
a. Perjanjian antara penerbit (issuer) dengan pengelola (acquirer) Perjanjian ini terutama meliputi hal-hal teknis yang menyangkut tugas dan hak acquirer secara operasional dalam hal menyalurkan kartu kredit, melakukan penagihan, dan pembayaran kepada merchant, termasuk persyaratan-persyaratan yang akan diterapkan terhadap pemilik kartu dan merchant.
b. Perjanjian antara penerbit (issuer) dengan pemilik kartu (card holder)
Perjanjian ini meliputi:

1) Perjanjian umum
- Kartu adalah milik issuer dan tidak dapat dipindahtangankan.
- Keadaan yang mewajibkan  pengembalian kartu kepada issuer.
- Masa berlaku kartu dan cara perpanjangan.
- Bertanggung jawab terhadap issuer bila merchant menolak pembayaran dengan kartu milik card holder.
- Tagihan atas kartu suplemen adalah tanggung jawab pemegang kartu utama.
- Hak issuer untuk melakukan pendebitan langsung atas rekening simpanan pemilik kartu.
- Hak pemblokiran kartu oleh issuer atas dasar keadaan tertentu (pemilik kartu melanggar perjanjian, pemilik kartu pailit, pemilik kartu meninggal, dan lain-lain).
- Hak issuer untuk bertukar informasi dengan lembaga lain tentang pemilik kartu.

Batas maksimum kredit.
2) Pembayaran tagihan
- Kewajiban pemilik kartu untuk menandatangani slip pembelian pada merchant.
- Saat/waktu/periode pengiriman laporan tagihan oleh issuer.
- Kewajiban pemilik kartu melakukan pembayaran minimum pada jangka waktu tertentu setelah laporan tagihan dikirim oleh issuer.
- Kewajiban pemilik kartu untuk memberitahukan adanya kesalahan tagihan pada jangka waktu tertentu setelah laporan tagihan dikirim oleh issuer.
- Jumlah pembayaran minimum.
- Hak issuer untuk menggunakan jasa pihak keriga dalam penagihan.
3) Bunga
- Bunga atas sisa tagihan yang belum dibayar.
- Bunga atas pelanggaran limit kredit.
4) Biaya
- Uang pangkal
- Iuran tahunan
- Biaya administrasi apabila ada keterlambatan pembayaran tagihan.
5) Transaksi dalam valas
- Mata uang penagihan atas transaksi dalam valuta asing.
- Dasar kurs untuk penagihan atas transaski dalam valuta asing.
- Biaya administrasi atas kehilangan kartu.
6) Lain-lain
- Kewajiban pemilik kartu bila terjadi kehilangan kartu.
- Jaminan pelunasan dari harta kekayaan pemilik kartu.
- Kewajiban pemilik kartu yang bukan Warga Negara Indonesia (WNI).

c. Perjanjian antara penerbit (issuer) dengan pedagang (merchant)
Hal-hal yang dituangkan dalam perjanjian ini meliputi:

1) Hak issuer
- Imprinter dan slip adalah milik issuer.
- Jaminan bahwa penjualan dengan kartu tidak lebih besar daripada harga penjualan tunai.
- Slip penolakan yang diserahkan oleh merchant.
- Diskon pembayaran issuer kepada merchant.
- Pemotongan rekening merchant untuk pajak.
- Pemotongan rekening merchant untuk refund kepada pemilik kartu.

2) Hak merchant
- Hak merchant untuk menerima pembayaran dengan berbagai merk kartu kredit.
- Jangka waktu penagihan pembayaran oleh merchant kepada issuer.
- Cara pembayaran oleh issuer kepada merchant.

3) Kewajiban merchant
- Kewajiban merchant untuk memeriksa keabsahan kartu yang digunakan untuk pembayaran.
- Kewajiban merchant untuk meminta tanda tangan pemilik kartu pada slip.
- Kewajiban merchant untuk memeriksa keabsahan tanda tangan pengguna kartu.
- Kewajiban merchant untuk memberikan salinan slip bagi pemilik kartu.
 
Peranan Pengendalian Intern Pemberian Kartu Kredit Dalam
Menunjang Kelancaran Pembayaran Kartu Kredit Dalam penelitian ini, penulis meneliti sejauh mana pengendalian
intern (variabel X) berperan dalam menunjang kelancaran pembayaran kartu kredit (Variabel Y). Oleh karena itu,
sebelum meneliti lebih jauh penulis meneliti terlebih dahulu mengenai ada atau tidaknya hubungan antara
variabel X dan variabel Y. Hubungan variabel X dan variabel Y dapat dilihat dari teori berikut ini:

Pengendalian merupakan fungsi yang harus dilaksanakan oleh seorang manajer atau pimpinan.
Menurut Gordon yang diterjemahkan oleh Bob Widyahartono dalam buku Kerangka Dasar Sistem Informasi Manajemen,
pengendalian intern dapat diartikan sebagai berikut:

"Fungsi pengendalian adalah kegiatan mengukur penyimpangan dari prestasi yang direncanakan dan melakukan tindakan korektif."

Dari teori diatas, dapat diketahui bahwa terdapat hubungan antara pengendalian intern dengan kelancaran pembayaran kartu kredit.
Pengendalian intern berfungsi untuk mengukur penyimpangan yang terjadi di dalam perusahaan. Penyimpangan tersebut dapat berupa kemacetan pembayaran.
Dengan adanya pengendalian intern, perusahaan dapat mencegah terjadinya penyimpangan.


Referensi Materi : elib.unikom.ac.id/download.php?id=15513